De vermogenspositie van het grondbedrijf wordt bepaald aan de hand van een aantal onderdelen. Dit betreft de winstneming naar aanleiding van de resultaten van de verschillende grondexploitatieprojecten, en het verloop van de verliesvoorzieningen op basis van de geactualiseerde ramingen.
Resultaat grondbedrijf 2025
In onderstaand overzicht wordt het resultaat grondbedrijf 2025 weergegeven.
Resultaat Grondbedrijf 2025 | Begroot | Werkelijk | Afwijking op begroting | V/N |
|---|---|---|---|---|
Winstneming | 0,0 | -2,3 | -2,3 | N |
Dotatie verliesvoorzieningen | 0,0 | -2,6 | -2,6 | N |
Vrijval verliesvoorzieningen | 0,0 | 7,1 | 7,1 | V |
Totaal | 0,0 | 2,1 | 2,1 | V |
In de begroting was op basis van het MPG 2025 geen resultaat opgenomen. Het resultaat ultimo 2025 is een voordeel van € 2,1 miljoen. De afwijking wordt hieronder toegelicht.
Gerealiseerde winstnemingen
Het grondbedrijf is terughoudend met inboeken van winsten. Reden daarvoor is met name de verplicht toe te passen realisatiemethodiek (percentage of completion) voor winstneming. Dit maakt het lastig voorspelbaar hoeveel winst in een jaar kan worden genomen.
In 2025 zijn binnen 5 grondexploitaties winstmutaties aan de orde geweest vanwege gerealiseerde verkopen en/of verlaging of vrijval van benodigde budgetten. Per saldo zijn de winstneming genomen dan wel terug gedraaid conform de standaard POC-methode met in totaal € 2,3 miljoen.
Verloop verliesvoorzieningen
In het overzicht hieronder ziet u per complex het verloop van de verliesvoorzieningen in 2025.
Verliesvoorzieningen | Contante waarde | Rente | Begrotings- | Mutatie | Contante waarde | Eindwaarde | Verschil | Jaar afsluiting |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Zuidbroek | 66.139 | 1.323 | 0 | -1.909 | 65.553 | 68.174 | -2.621 | 2028 |
Ecofactorij II | 10.997 | 220 | 0 | -3.630 | 7.587 | 9.433 | -1.846 | 2036 |
Haven Centrum | 9.173 | 184 | 0 | -471 | 8.886 | 9.429 | -543 | 2028 |
Prinses Beatrixlaan | 1.919 | 38 | 0 | 315 | 2.272 | 2.412 | -140 | 2028 |
Zuidrand | 0 | 0 | 1.658 | 352 | 2.010 | 2.175 | -165 | 2029 |
De Steenbeek | 406 | 8 | 0 | 163 | 577 | 601 | -24 | 2026 |
Veldhuis | 1.873 | 37 | 0 | 23 | 1.933 | 2.051 | -119 | 2028 |
Overig | 4.179 | 84 | 0 | 679 | 4.942 | 4.270 | 672 | 2025-2033 |
Totaal | 94.685 | 1.894 | 1.658 | -4.478 | 93.759 | 98.545 | -4.786 |
|
Per saldo worden de verliesvoorzieningen met bijna € 4,5 miljoen verlaagd. Dit wordt door diverse wijzigingen veroorzaakt.
De grondexploitatie Winkelcentrum Kerschoten wordt afgesloten, waardoor de verliesvoorziening van € 645.000 vrijvalt. De verlaging van de verliesvoorziening voor Zuidbroek van € 1,9 miljoen wordt met name veroorzaakt door de positieve bijstelling van grondopbrengsten. Voor de grondexploitatie Ecofactorij II is de verliesvoorziening met € 3,6 miljoen verlaagd. Dit wordt onder andere veroorzaakt door opnieuw getaxeerde gronduitgifteprijzen, waar echter voor een deel ook hogere kosten voor het bouw- en woonrijpmaken tegenover staan. Daarnaast heeft zich in deze grondexploitatie een stikstofrisico voorgedaan, waardoor de betreffende verliesvoorziening met € 1,8 miljoen is opgehoogd. Voor Haven Centrum is een vrijval van de verliesvoorziening van € 471.000 mogelijk door bijstelling van verwachte kosten.
Vanwege prijspeilcorrecties en nieuwe kostenramingen zijn de verliesvoorzieningen voor Zuidrand Woningbouw fase 1 (€ 352.000) en Prinses Beatrixlaan 301 (€ 315.000) verhoogd. De overige correcties op de verliesvoorzieningen worden ook mede door dit soort correcties veroorzaakt.
Verliesvoorzieningen worden gevormd om verwachte verliezen van grondexploitaties te verwerken. Hiermee wordt de balanswaarde van de betreffende verlieslatende grondexploitaties verlaagd, zodat de gemeentelijke balans een realistisch beeld geeft en niet kunstmatig hoog wordt weergegeven. Als een verliesvoorziening hoger is dan de huidige boekwaarde van de grondexploitatie, moet het meerdere volgens het BBV op de passiefzijde van de balans als reguliere voorziening worden opgenomen. Per 31 december 2025 bedraagt dit een bedrag van € 2,4 miljoen.