Jaarrekening

Inleiding

In de werkwijze inzake de rechtmatigheidsverantwoording (zie ook paragraaf Bedrijfsvoering – rechtmatigheid) classificeren we over- en onderschrijdingen van de lasten en baten als onrechtmatig. De afwijkingen kunnen wel acceptabel zijn. De afspraken daarover zijn opgenomen in de Financiële verordening 2025 zoals uw raad die heeft vastgesteld.

Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten niet alleen getrouw in de jaarrekening worden opgenomen, maar ook voldoen aan een drietal rechtmatigheidscriteria. Dit betreft het begrotings ‐ , voorwaarden ‐ , en misbruik ‐ en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre die criteria zijn nageleefd. Meer concreet houdt dit in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet ‐ en regelgeving. Daarvoor is het door de raad op 27 januari 2026 vastgestelde normenkader van de relevante wet ‐ en regelgeving van toepassing.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, dat de raad heeft bepaald en 1% van de totale lasten exclusief toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves bedraagt. Dat komt neer op € 8,4 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.

Bevinding

Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 24,5 miljoen bedragen. Dat is hoger dan het daarvoor gestelde grensbedrag van € 8,4 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 20.4 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken en wettelijke verplichtingen die moeten worden nageleefd conform wet en regelgeving en regels conform de BBV. Dit betreffen bijvoorbeeld begrotingsoverschrijdingen die reeds eerder gemeld zijn aan de Raad, waarbij de hogere kosten gedekt worden door direct gerelateerde hogere opbrengsten of waarbij sprake is van onvoorziene situaties. Maar de grootste overschrijding die acceptabel is, zijn de open eind regelingen binnen programma 1 (met name uitkeringen). Tot slot zijn er in deze jaarrekening twee voorzieningen aangevuld tot het noodzakelijke niveau om aan de prognose van de te verwachte verplichtingen te kunnen voldoen.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie het onderneemt om de vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.