Jaarrekening

Voorzieningen

Voorziening bovenwijks / sociaal deficit / landschapsversterking (afname € 0,2 miljoen)

De voorziening wordt gevoed door bijdragen van particuliere ontwikkelaars, zowel bedrijven als burgers. De verschuldigde bijdrage zijn vastgelegd in Anterieure Contracten (AC)

Boekingsgang:

* Gedurende het jaar worden bijdragen bovenwijks van derden verantwoord op taakveld 08100111. De boekingen komen van de eenheid:

-  Omgevingsrecht en Vergunningen uit AC-overeenkomsten n.a.v. omgevingsplanwijzigingen v.w.b. kleine initiatieven, en;

-  PPIM voor AC-overkomsten gesloten met ontwikkelaars via Particuliere Projecten

Per kwartaal worden de ontvangen bijdragen overgeboekt naar de voorziening Bovenwijks.

* Uitgaven worden rechtstreeks in de voorziening geboekt d.m.v. dekkingsbronnen en zijn gebaseerd op een raadsbesluit.

Voorziening groot onderhoud stadhuis (toename ongeveer € 0,1 miljoen)

In 2020 is een MJOP opgesteld voor het stadhuis. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt. Na het opstellen van het  MJOP in 2020 zijn op basis van inventarisatie nog een aantal zaken toegevoegd aan het MJOP. Dit betreft de periode tot en met 2023.                         In 2025 is begonnen met de actualisatie van het MJOP, die in 2026 zal worden afgerond. Deze zal worden meegenomen in de nota reserves en voorzieningen 2026-2029.

Voorziening onderhoud Post Noord (toename < € 0,1 miljoen)

In 2020 is een MJOP opgesteld voor Gemeentewerf Noord. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt.

In 2025 is begonnen met de actualisatie van het MJOP, die in 2026 zal worden afgerond. Deze zal worden meegenomen in de nota reserves en voorzieningen 2026-2029.

Voorziening onderhoud Post Zuid (toename < € 0,1 miljoen)

In 2020 is een MJOP opgesteld voor Werkgebouw Zuid. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt.

In 2025 is begonnen met de actualisatie van het MJOP, die in 2026 zal worden afgerond. Deze zal worden meegenomen in de nota reserves en voorzieningen 2026-2029.

Voorziening onderhoud raadhuis (nieuw, toename < € 0,1 miljoen

In 2022 is een MJOP opgesteld voor het Raadhuis. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt.

Voorziening Huisvuilrechten (toename € 0,7 miljoen)

De voorziening huisvuilrechten is een voorziening om fluctuaties in de baten en lasten van de inzameling van huishoudelijk afval op te vangen zodat ongewenste schommelingen in het tarief van de afvalstoffenbelasting worden afgevlakt. De voorziening wordt gevoed met baten als gevolg van afvalstoffenheffing en baten welke worden verkregen doordat gesorteerd afval als grondstof wordt aangeboden. Aan de voorziening worden kosten onttrokken welke moeten worden gemaakt voor het inzamelen van het afval, kosten voor de invordering van de afvalstoffenheffing en kosten voor toezicht op het gedrag van de burgers van gemeente Apeldoorn.

Voorzieningen riolering (toename € 0,1 miljoen)

Deze voorziening is conform de BBV-voorschriften in 2014 ingesteld om de kosten te betalen van vervanging en groot onderhoud. Elk jaar wordt een bedrag in de voorziening gestort op grond van het gemeentelijk rioleringsplan. En elk jaar wordt het bedrag dat daadwerkelijk nodig is om de kosten van groot onderhoud en vervanging te betalen, uit de voorziening gehaald. We kennen de volgende drie rioleringsvoorzieningen: voorzieningen groot onderhoud WRP, spaar- en egalisatievoorziening WRP en de voorziening (vervangings)investeringen WRP.

Voorziening Exploitatie Begraafplaatsen (toename € 0,2 miljoen)

De gemeente exploiteert een vijftal begraafplaatsen. Deze exploitatie bestaat enerzijds uit de kosten rond uitgifte en onderhoud en anderzijds uit de jaarlijkse opbrengsten. Schokeffecten worden opgevangen door middel van de voorziening.

Voorziening verlofsparen (toename € 0,7 miljoen)

In de CAO van 2022 is vastgesteld dat er afspraken zijn gemaakt over de mogelijkheid van verlofsparen en het harmoniseren van bovenwettelijk verlof. Door middel van het instellen van een voorziening verlofsparen wordt jaarlijks een zo nauwkeurig mogelijke inschatting gemaakt van de (toekomstige) verplichting.

De voorziening heeft een technisch karakter, omdat deze voortvloeit uit wettelijke regelgeving. Aan het einde van het jaar wordt op basis van een opgave van de afdeling P&O bepaald hoe hoog de voorziening moet zijn. De gespaarde verlofuren worden tegen het voor dat jaar geldende uurtarief behorende bij de salarisschaal van de medewerker gestort in de voorziening.

Voorziening APPA (toename 2,4 miljoen)

Op basis van de wet APPA zijn de gemeenten verantwoordelijk voor het pensioen van de (oud) bestuurders. Het voorstel van het kabinet is om deze pensioenen van de politieke ambtsdragers naar het nieuwe pensioenstelsel op dezelfde wijze te behandelen als die van overheidsmedewerkers die vallen onder het ABP. De BZK heeft recentelijk een onderzoek gedaan naar de omvang van de overdrachtswaarde van de APPA naar het ABP. De Gemeente Apeldoorn heeft meegedaan aan dit onderzoek. De uitkomsten van het onderzoek geven aan welk vermogen er nodig is wanneer de Wet toekomst pensioen per 1-1-2025 al van toepassing zou zijn en de pensioenen per die datum naar het ABP zouden zijn overgebracht.

Voor het bepalen van de voorziening is een actuariële berekening gemaakt om de toekomstige verplichtingen te bepalen. Hierbij zijn de volgende grondslagen gehanteerd:

• Berekeningsdatum : 31 december 2025
• Rekenrente : 2,954%
• Sterftetafel : GBM/GBV 2018/2023 met leeftijdsterugstelling
• Indexatie: 2,84%

Voor gepensioneerden en niet-gepensioneerden zijn dezelfde grondslagen gehanteerd. In de berekeningen zijn de niet ingegane pensioenen herrekend naar de AOW-leeftijd (aan de hand van de huidige uitruilfactoren), zoals vermeld op de site van de SVB.

Voor pensioenen, waarvoor bij ASR al een koopsom is betaald, is de gemeente nog wel verantwoordelijk voor de indexering van de pensioenen. Deze indexering, onderdeel van de storting in de voorziening, wordt door ProAmbt berekend op basis van de volgende uitgangspunten:

• de rekendatum voor pensioenaanspraken is 31 december 2025;
• de rekenrente bedraagt 2,954% (RTS 25 jaar per 30 september 2025);
• de contante waarde voor het nabestaandenpensioen van toekomstige pensioenen is opgenomen;
• de contante waarde voor het nabestaandenpensioen van ingegane pensioenen is, waar nodig, opgenomen;
• voor de bepaling van sterfte wordt uitgegaan van periodetafel GBM/V 2010-2015;
• een onbepaald partnersysteem met gehuwdheidsfrequenties en leeftijdsterugstelling volgens de uitgangspunten voor individuele waardeoverdrachten;
• de indexatie van de pensioenen per 1 januari 2026 is opgenomen;

Naar aanleiding van de hiervoor genoemde actuariële berekening is er € 2,4 miljoen bijgestort.

Voorziening Vastgoedbedrijf (toename € 1,0 miljoen)

In 2025 is in totaal € 2,7 miljoen toegevoegd en € 1,3 miljoen onttrokken aan de voorziening. Een deel van de geplande werkzaamheden 2025 is doorgeschoven naar 2026 vanwege afhankelijkheid van de besluitvorming MPB 2025-2028 voor de aanpassingen in de parkeergarage Orpheus en vanwege noodzakelijk nader onderzoek naar de te nemen brandveiligheidsmaatregelen voor Omnisport. In 2025 zijn nieuwe MJOP's opgesteld voor het Vastgoedbedrijf. De uitkomst past binnen de budgettering 2025 en verder van deze voorziening.

Voorziening achterstallig onderhoud vastgoed (afname < € 0,1 miljoen)

Bij de jaarrekening 2022 is deze voorziening ingericht met oog op noodzakelijk herstel aan de watermolen en tegengaan van de onderspoeling voor de Wenumse Watermolen.

Daartoe is er een dotatie destijds gedaan van € 750.000.

In 2024 is vanwege meevallende kosten een vrijval van € 250.000 aan de orde geweest. Na verwachting wordt de wijziging van de nieuwe omgevingsplan in 2027 vastgesteld. Daarna zal de uiteindelijke overdracht plaatsvinden van de molen bij de notaris. Na deoverdracht zullen we bezien of de voorziening kan vrijvallen.

Voorziening bodemsanering Holthuis (afname € 0,1 miljoen)

Bij de jaarrekening 2022 is deze voorziening ingericht met oog op een verplichte bodemsanering aan het Holthuis. Daartoe is er een dotatie destijds gedaan van € 425.000. In 2025 is € 105.000 onttrokken voor uitvoering en interne begeleiding. De afrondende werkzaamheden worden in 2026 uitgevoerd.

Voorziening verliesgevende grondexploitaties (afname € 6,6 miljoen)

De voorziening verliesgevende grondexploitaties is een waarde correctie op de actief post voorraden, onderdeel bouwgrond in exploitatie. Om die reden wordt deze voorziening onder deze post aan de activazijde van de balans opgenomen en toegelicht in de toelichting van de balans. Wanneer de voorziening echter groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie, dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd, aan de passiefzijde van de balans onder voorzieningen te worden gepresenteerd. Ultimo 2025 betreft dit € 2,4 miljoen.

Voorziening tijdelijke flexwoningen (toename < € 0,1 miljoen)

In 2023 zijn er op de locatie Dubbelbeek, 84 tijdelijke flexwoningen neergezet voor de duur van maximaal 15 jaar. Onttrekking/aanweding is bedoeld voor kosten die gemaakt worden voor het bouwrijp maken van de nieuwe toekomstige grond en het verplaatsen van de flexwoningen van de huidige locatie (Dubbelbeek) naar de nieuwe nog nader te bepalen locatie.

Voorziening Herzbergerpark (afname € 0,3 miljoen)

In december 2024 heeft de gemeente Apeldoorn het Hertzbergerpark aangekocht. Aangezien het panden betreft die achterstallig onderhoud behoeven, of beter gezegd, in verval zijn, heeft de gemeente Apeldoorn deze voorziening getroffen. Bij de opbouw van de voorziening is niet zozeer gekeken naar de kosten van achterstallig onderhoud, omdat het voornemen is om een gedeelte te slopen en een ander gedeelte te renoveren. Wel zijn de kosten voor sloop, sanering en wind- en water dicht maken geraamd zodat het object dat blijft bestaan, niet verder verslechterd.

De resultaten van de aanbesteding voor het slopen en saneren worden op zijn vroegst in de zomer van 2026 verwacht.